Od 1 października 2020 roku wszyscy podatnicy VAT czynni mają obowiązek składać drogą elektroniczną nową strukturę JPK V7, która zastępuje dotychczasowy plik JPK_VAT oraz deklarację VAT-7.
Podatnicy będą składali jeden z dwóch rodzajów plików JPK w zależności od zadeklarowanej częstotliwości rozliczeń VAT:
JPK V7M – dla podatników rozliczających się miesięcznie,
JPK V7K – dla podatników rozliczających się kwartalnie.
Termin wysyłania JPK V7 obowiązuje 25-ego dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
W praktyce, pierwszy JPK V7 należy złożyć do 25 listopada 2020r. (za miesiąc październik).
W przypadku miesięcznego rozliczenia VAT, należy utworzyć w szybkafaktura.pl plik JPK V7M za okresy miesięczne, w którym uzupełniana jest część ewidencyjna i deklaracyjna.
W przypadku kwartalnego rozliczenia VAT, należy również utworzyć JPK V7 co miesiąc. Za dwa pierwsze miesiące kwartału, plik będzie zawierał tylko część ewidencyjną. Za ostatni miesiąc kwartału, część ewidencyjna odnosić się będzie do ostatniego miesiąca kwartału, a część deklaracyjna dla całego kwartału (obejmować będzie wszystkie trzy miesiące)
Jakie dodatkowe oznaczenia wprowadza JPK V7?
Nowy JPK_V7 wprowadza obowiązek stosowania dodatkowych oznaczeń w dokumentach.
1. Kody grup towarów i usług (GTU), który należy stosować w dokumentach sprzedaży i obejmują one 13 grup towarów i usług.
2. Kody rodzajów transakcji , które dotyczą transakcji objętych szczególną procedurą rozliczania podatku VAT jak np. "TT WNT" ( wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej) czy "MR_T" (świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy).
3. Kody typów dokumentów, które odnoszą się tylko niektórych typów dokumentów, np. raportu fiskalnego (oznaczenie„RO”), dokumentu wewnętrznego (oznaczenie „WEW”), faktury do paragonu (oznaczenie „FP”).